Từ kỳ tính thuế năm 2026, cách tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ lương thay đổi lớn nhất trong gần 15 năm: biểu thuế lũy tiến giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc, giảm trừ gia cảnh bản thân tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng và người phụ thuộc lên 6,2 triệu đồng/tháng. Bài viết này tổng hợp công thức tính thuế TNCN 2026 chuẩn theo Luật Thuế TNCN 2025, kèm công cụ tính thuế tự động và file Excel tải về để bạn tự kiểm tra mọi mức lương.
- Tóm tắt nhanh: 5 điểm chính (Key Takeaways)
- Biểu thuế lũy tiến từng phần mới 2026 (5 bậc)
- Mức giảm trừ gia cảnh mới từ kỳ tính thuế 2026
- Công thức tính thuế TNCN 2026 từ lương
- Tool tính thuế TNCN 2026 tự động
- Tải file Excel tính thuế TNCN tự động
- Ví dụ tính thuế TNCN 2026 cụ thể
- Mẹo giảm thuế TNCN hợp pháp 2026
- Câu hỏi thường gặp (FAQ)
- Kết luận
Tóm tắt nhanh: 5 điểm chính (Key Takeaways)
- Giảm trừ bản thân mới: 15,5 triệu/tháng (186 triệu/năm), tăng từ 11 triệu theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15.
- Giảm trừ người phụ thuộc: 6,2 triệu/tháng/người, tăng từ 4,4 triệu.
- Biểu thuế 5 bậc (thay vì 7 bậc): thuế suất 5% – 35%, bậc 2 giảm 15%→10%, bậc 3 giảm 25%→20%.
- Lương dưới ~15,5 triệu/tháng (không người phụ thuộc) không phải nộp thuế TNCN từ lương.
- Hộ kinh doanh: ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế tăng lên 500 triệu/năm (gấp 5 lần mức cũ).
Biểu thuế lũy tiến từng phần mới 2026 (5 bậc)
Theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 (số 109/2025/QH15), biểu thuế lũy tiến từng phần với thu nhập từ tiền lương, tiền công chỉ còn 5 bậc, nới rộng khoảng cách giữa các bậc và hạ thuế suất trung gian:
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng | Thu nhập tính thuế/năm | Thuế suất |
|---|---|---|---|
| Bậc 1 | Đến 10 triệu | Đến 120 triệu | 5% |
| Bậc 2 | Trên 10 – 30 triệu | Trên 120 – 360 triệu | 10% |
| Bậc 3 | Trên 30 – 60 triệu | Trên 360 – 720 triệu | 20% |
| Bậc 4 | Trên 60 – 100 triệu | Trên 720 triệu – 1,2 tỷ | 30% |
| Bậc 5 | Trên 100 triệu | Trên 1,2 tỷ | 35% |
So với biểu thuế cũ 7 bậc, điểm khác biệt lớn nhất là bậc 2 giảm từ 15% xuống 10% và bậc 3 giảm từ 25% xuống 20% người có thu nhập trung bình khá được giảm nghĩa vụ thuế đáng kể. Dữ liệu thuế được VN-Finance tổng hợp từ Luật Thuế TNCN 2025 và Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15.
Mức giảm trừ gia cảnh mới từ kỳ tính thuế 2026
Giảm trừ gia cảnh là khoản được trừ khỏi thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế. Mức mới theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15:
- Bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
- Mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
- Ngưỡng thu nhập phải nộp thuế tham khảo: không người phụ thuộc > 15,5 triệu/tháng; 1 người phụ thuộc > 21,7 triệu/tháng; 2 người phụ thuộc > 27,9 triệu/tháng.
Ví dụ: gia đình 1 con nhỏ có tổng giảm trừ 15,5 + 6,2 = 21,7 triệu đồng/tháng. Nếu thu nhập chịu thuế dưới mức này, bạn không phải nộp thuế TNCN.
Công thức tính thuế TNCN 2026 từ lương
Theo Điều 8 Luật Thuế TNCN 2025, thuế TNCN với thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được tính như sau:
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất (biểu lũy tiến từng phần)
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập nhận được (lương, thưởng, phụ cấp…) trừ các khoản không tính thuế (phụ cấp ăn trưa, trợ cấp BHXH…).
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − các khoản đóng góp (BHXH 8%, BHYT 1,5%, BHTN 1%) − các khoản giảm trừ (gia cảnh, từ thiện, bảo hiểm hưu trí tự nguyện…).
- Áp dụng thuế suất theo bậc trên phần thu nhập tính thuế, không phải toàn bộ lương.
Cách tính này tương tự nguyên tắc tính lãi theo dư nợ giảm dần khi vay tiêu dùng: chỉ áp dụng thuế suất/lãi suất trên phần còn lại sau khi trừ các khoản được miễn, thay vì tính trên toàn bộ số tiền ban đầu.
Tool tính thuế TNCN 2026 tự động
Nhập lương gross và số người phụ thuộc, công cụ tự trừ bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh rồi tính thuế theo biểu 5 bậc mới:
Tải file Excel tính thuế TNCN tự động
Muốn lưu lại để tính nhiều mức lương khác nhau hoặc theo dõi theo năm? Tải file Excel dưới đây, chỉ cần nhập lương và số người phụ thuộc vào ô vàng, mọi kết quả tự cập nhật:
📥 Tải file Excel Tool tính thuế TNCN 2026 (miễn phí)
File gồm 3 sheet: Tool tính nhanh, Biểu thuế 5 bậc tham chiếu và Ví dụ minh họa lương 20 triệu/tháng. Nếu bạn cũng đang tính khoản trả góp khi vay tiêu dùng, hãy xem thêm file Excel tính trả góp hàng tháng tự động để quản lý toàn bộ dòng tiền trong một nơi.
Ví dụ tính thuế TNCN 2026 cụ thể
Ví dụ 1: Lương 20 triệu/tháng, không người phụ thuộc.
- Đóng bảo hiểm 10,5%: 2,1 triệu → Thu nhập chịu thuế: 17,9 triệu.
- Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu → Thu nhập tính thuế: 2,4 triệu.
- Thuế phải nộp = 2,4 triệu × 5% = 120.000 đồng/tháng.
Ví dụ 2: Lương 20 triệu/tháng, 1 người phụ thuộc.
- Giảm trừ: 15,5 + 6,2 = 21,7 triệu > thu nhập chịu thuế 17,9 triệu.
- Thu nhập tính thuế = 0 → không phải nộp thuế TNCN.
Ví dụ 3: Lương 40 triệu/tháng, không người phụ thuộc.
- Thu nhập chịu thuế: 40 − 4,2 (BH 10,5%) = 35,8 triệu; giảm trừ bản thân 15,5 triệu → thu nhập tính thuế 20,3 triệu.
- Thuế = (20,3 − 10) × 10% + 0,5 = 1,53 triệu đồng/tháng.
Mẹo giảm thuế TNCN hợp pháp 2026
- Đăng ký người phụ thuộc đầy đủ: cha mẹ già, con nhỏ, người không nơi nương tựa… mỗi người giúp giảm thêm 6,2 triệu/tháng thu nhập tính thuế.
- Tham gia bảo hiểm hưu trí tự nguyện: khoản đóng góp được trừ khỏi thu nhập chịu thuế (trong giới hạn quy định).
- Giữ hóa đơn từ thiện, khuyến học: khoản đóng góp vào quỹ được thành lập hợp pháp được giảm trừ.
- Không bỏ sót khoản miễn thuế: phụ cấp ăn trưa (theo quy định), trợ cấp thôi việc, trợ cấp BHXH… không tính vào thu nhập chịu thuế.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
Lương bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN 2026?
Không có người phụ thuộc: thu nhập trên 15,5 triệu/tháng sau khi trừ bảo hiểm mới có thể phát sinh thuế. Có 1 người phụ thuộc: trên ~21,7 triệu/tháng. Con số chính xác tùy mức đóng bảo hiểm và khoản giảm trừ của từng người.
Biểu thuế TNCN 2026 còn mấy bậc?
Biểu thuế lũy tiến từng phần với thu nhập từ tiền lương, tiền công còn 5 bậc, thuế suất từ 5% đến 35%, theo Luật Thuế TNCN 2025 (109/2025/QH15) áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.
Giảm trừ gia cảnh 2026 là bao nhiêu?
Bản thân người nộp thuế 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu/năm); mỗi người phụ thuộc 6,2 triệu đồng/tháng, theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15.
Luật Thuế TNCN 2025 áp dụng từ khi nào?
Luật có hiệu lực từ 01/7/2026, nhưng các quy định về tiền lương, tiền công tính thuế TNCN được áp dụng từ 01/01/2026 cho cả kỳ tính thuế năm 2026.
Hộ kinh doanh doanh thu bao nhiêu phải nộp thuế TNCN 2026?
Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế TNCN tăng lên 500 triệu đồng/năm (gấp 5 lần mức 100 triệu trước đây).
Nguồn tham khảo
[1] Quốc hội. (2025). Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (số 109/2025/QH15). Thuvienphapluat.vn. https://thuvienphapluat.vn
[2] Ủy ban Thường vụ Quốc hội. (2025). Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh thuế TNCN. Luatvietnam.vn. https://luatvietnam.vn
[3] Cục Thuế. (2026). Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN. Gdt.gov.vn. https://www.gdt.gov.vn
[4] LuatVietnam. (2026). Cách tính thuế TNCN 2026 theo mức giảm trừ gia cảnh mới. Luatvietnam.vn. https://luatvietnam.vn
Kết luận
Năm 2026 là thời điểm người lao động được giảm gánh nặng thuế rõ rệt nhờ giảm trừ gia cảnh tăng ~40% và biểu thuế 5 bậc với thuế suất trung gian hạ xuống. Hãy dùng công cụ tính thuế phía trên hoặc file Excel để kiểm tra nhanh số thuế của mình, đồng thời đăng ký đầy đủ người phụ thuộc để hưởng tối đa quyền lợi hợp pháp. Nếu bạn đang lên kế hoạch tài chính cá nhân, đừng bỏ qua so sánh lãi suất tiết kiệm các ngân hàng để tối ưu khoản tiền nhàn rỗi.
VN-Finance với hơn 5 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và đầu tư. Chúng tôi luôn nỗ lực tổng hợp và phân tích các quy định tài chính, chính sách tín dụng một cách khách quan, giúp bạn đọc nắm bắt kiến thức thực tế để đưa ra những quyết định tài chính an toàn và thông minh nhất.
